In Frankreich gibt es drei Hauptkategorien von Steuern auf Immobilien: Steuern auf den Erwerb, Steuern auf den Besitz und Steuern beim Verkauf. Hier ist eine detaillierte Übersicht:
1. Steuern auf den Erwerb von Immobilien
Beim Kauf einer Immobilie in Frankreich müssen mehrere Steuern und Gebühren gezahlt werden:
1. Notarkosten (Frais de notaire) – Registrierungsgebühren und Stempelsteuer:
– Diese betragen normalerweise 7–8 % des Kaufpreises bei bestehenden Immobilien.
– Bei Neubauten (weniger als 5 Jahre alt) sind die Gebühren niedriger und liegen bei etwa 2–3 %, da die Stempelsteuer reduziert ist.
2. Mehrwertsteuer (TVA):
– Gilt für Neubauten (bereits im Kaufpreis enthalten). – Der Standardsteuersatz beträgt 20 %, kann jedoch auf 5,5 % reduziert werden, wenn es sich um sozialen Wohnungsbau handelt.
3. Verwaltungsgebühren:
– Dies sind geringe Gebühren für die Bearbeitung des Kaufvorgangs, die in der Regel in den Notarkosten enthalten sind.
4. Hypothekengebühren:
– Wenn der Kauf mit einem Darlehen finanziert wird, wird eine zusätzliche Gebühr für die Registrierung der Hypothekenerklärung fällig. Diese beträgt etwa 0,5 % des Darlehensbetrags.
2. Steuern auf den Besitz von Immobilien
Nach dem Erwerb einer Immobilie müssen jährliche Steuern gezahlt werden:
1. Grundsteuer (Taxe foncière):
-Diese Steuer wird von allen Immobilieneigentümern gezahlt.
– Der Betrag richtet sich nach der Lage, der Fläche und dem Katasterwert der Immobilie.
– Sie besteht aus zwei Teilen:
– Der Steuer auf Gebäude.
– Der Steuer auf das Land (wenn vorhanden).
– Der durchschnittliche Satz liegt bei 0,2–1,5 % des Katasterwertes, der oft unter dem Marktwert liegt.
2. Wohnsteuer (Taxe d’habitation):
– Wird von der Person gezahlt, die die Immobilie am 1. Januar bewohnt (nicht unbedingt der Eigentümer).
– Ab 2023 wurde diese Steuer für Hauptwohnsitze abgeschafft. Sie gilt jedoch weiterhin für Zweitwohnungen und Ferienhäuser.
3. Immobilienvermögenssteuer (IFI – Impôt sur la Fortune Immobilière):
– Diese Steuer wird fällig, wenn der Gesamtwert der Immobilien in Frankreich 1,3 Millionen Euro übersteigt.
– Der Steuersatz ist progressiv: 0,5 % bis 1,5 %.
3. Steuern beim Verkauf von Immobilien
Beim Verkauf einer Immobilie wird eine Steuer auf den Gewinn fällig, es sei denn, der Eigentümer ist von dieser Steuer befreit:
1. Kapitalertragssteuer (Impôt sur les Plus-Values Immobilières):
– Berechnet auf die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Verkaufspreis. – Der Standardsteuersatz beträgt 19 %.
– Der Standardsteuersatz beträgt 19 %.
– Zusätzlich wird eine Sozialabgabe von 17,2 % erhoben, sodass der Gesamtsteuersatz 36,2 % beträgt.
2. Befreiungen:
– Wenn die Immobilie der Hauptwohnsitz des Eigentümers ist, fällt keine Kapitalertragssteuer an.
– Bei Zweitwohnungen verringert sich die Steuer je nach Haltefrist:
– Nach 22 Jahren Besitz gibt es eine vollständige Befreiung von der Kapitalertragssteuer.
– Nach 30 Jahren Besitz erfolgt eine vollständige Befreiung von den Sozialabgaben.
3. Zusätzliche Steuer bei hohen Kapitalgewinnen:
– Wenn der Gewinn aus dem Verkauf 50.000 Euro übersteigt, kann eine zusätzliche Steuer von 2 % bis 6 % anfallen.
Zusammenfassung der Kosten
– Beim Erwerb: Mit 7–10 % des Kaufpreises müssen Sie mit Steuern und Gebühren rechnen.
– Während des Besitzes: Jährliche Steuern wie die Grundsteuer und, in einigen Fällen, die Immobilienvermögenssteuer (IFI).
– Beim Verkauf: Berücksichtigen Sie die Kapitalertragssteuer, sofern keine Befreiung vorliegt.
