En Polonia, el sistema tributario relacionado con bienes inmuebles se divide en tres categorías principales: impuestos sobre la compra, sobre la propiedad y sobre la venta. A continuación, un análisis detallado:
Impuestos sobre la compra de un inmueble
1. Impuesto sobre Transacciones Civiles (PCC – Podatek od czynności cywilnoprawnych):
– Tasa: 2 % del valor del inmueble.
– Aplica a propiedades adquiridas en el mercado secundario.
– El comprador debe pagar este impuesto dentro de los 14 días posteriores a la firma del contrato de compraventa.
2. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA – VAT):
– Solo se aplica a propiedades compradas en el mercado primario.
– Tasa: 8 % (para viviendas de hasta 150 m²) o 23 % (para superficies mayores o propiedades comerciales).
– Generalmente está incluido en el precio de venta.
3. Gastos notariales:
– El comprador cubre los costos del notario, que dependen del valor de la propiedad. El coste máximo es de aproximadamente 10.000 PLN.
– Registrar la propiedad cuesta aproximadamente 200 PLN.
Impuestos sobre la propiedad de un inmueble
1. Impuesto sobre bienes inmuebles (Podatek od nieruchomości):
– Un impuesto anual que se paga a las autoridades locales.
– La cantidad depende de:
– El tamaño del inmueble (en m²).
– El tipo de propiedad (residencial, comercial o agrícola).
– Ejemplos de tasas:
– Para propiedades residenciales: hasta 1 PLN por m².
– Para propiedades comerciales: hasta 28 PLN por m².
2. Tasa de usufructo perpetuo (Opłata z tytułu użytkowania wieczystego):
– Si el terreno pertenece al Estado o al municipio, el propietario de la propiedad puede tener que pagar una cuota anual (generalmente entre 0,3–3 % del valor del terreno).
3. Impuesto sobre ingresos por alquiler (PIT – Podatek dochodowy od osób fizycznych):
– Si el inmueble se alquila, se debe pagar un impuesto sobre los ingresos del alquiler:
– 8,5 % para ingresos anuales de hasta 100.000 PLN.
– 12,5 % para cantidades superiores a 100.000 PLN.
– Alternativamente, se puede optar por el sistema impositivo general con tasas del 12 % o 32 %, dependiendo de los ingresos totales.
Impuestos sobre la venta de un inmueble
1. Impuesto sobre ganancias de capital (PIT):
– Aplica si el inmueble se vende dentro de los 5 años posteriores a su compra.
– Tasa: 19 % sobre la ganancia (diferencia entre el precio de compra y el de venta).
– Este impuesto puede reducirse si las ganancias se reinvierten en la compra de otra propiedad o en mejoras (dentro de un plazo de 3 años).
2. Exenciones:
– No se aplica impuesto sobre las ganancias de capital si la propiedad ha sido poseída durante más de 5 años.
Costos clave
– Durante la compra:
– En el mercado secundario: PCC (2 %), gastos notariales y de registro.
– En el mercado primario: IVA (8 % o 23 %) y gastos notariales.
– Durante la propiedad:
– Impuesto anual sobre bienes inmuebles.
– Posibles tasas de usufructo perpetuo o impuestos sobre ingresos por alquiler.
– Durante la venta:
– Impuesto sobre ganancias de capital (19 %) si la propiedad se ha poseído por menos de 5 años.
