В Испании существует несколько основных налогов на недвижимость и доходы, которые различаются в зависимости от вида собственности, статуса резидентства и вида дохода. Вот краткий обзор основных налогов:
Налог на недвижимость (Impuesto sobre Bienes Inmuebles, IBI):
Для городской недвижимости ставка налога составляет до 1,1% от кадастровой стоимости.
Для сельской недвижимости ставка может достигать 0,9%.
Налог оплачивается ежегодно и варьируется в зависимости от региона и конкретного муниципалитета.
Налог на доходы от аренды недвижимости:
Для нерезидентов ставка составляет 24% от полученного дохода.
Для резидентов ЕС ставка составляет 19%.
Доход учитывается без вычета расходов, если налогоплательщик не является резидентом ЕС.
Подоходный налог (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, IRPF):
Прогрессивная шкала налога для резидентов, ставки варьируются от 19% до 48%, в зависимости от уровня дохода.
Налог на прирост капитала при продаже недвижимости (Impuesto sobre la Renta de No Residentes, IRNR):
– При продаже недвижимости взимается налог на прирост капитала (выгода от разницы между ценой покупки и продажи).
– Для нерезидентов ставка составляет 24%, для резидентов ЕС — 19% .
– Прирост капитала рассчитывается на основании разницы между стоимостью покупки и продажи, а также с учетом некоторых допустимых расходов (например, на ремонт).
Налог на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio):
– Это налог на чистую стоимость активов (включая недвижимость), которые принадлежат налогоплательщику.
– Применяется для состоятельных налогоплательщиков, с освобождением от налога до определенной суммы (обычно около 700,000 евро, но зависит от региона).
– Ставки варьируются от 0,2% до 3,5% в зависимости от региона и размера имущества.
Налог на передачу имущества (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, ITP):
– Взимается при покупке вторичной недвижимости (не новой).
– Ставка варьируется от 6% до 10% в зависимости от региона.
– Например, в Каталонии налог на передачу собственности составляет 10% от стоимости недвижимости, тогда как в Мадриде — 6-8% .
7.НДС на новую недвижимость (Impuesto sobre el Valor Añadido, IVA):
– При покупке новой недвижимости, налогоплательщик оплачивает НДС в размере 10% от стоимости.
– Для коммерческой недвижимости и земли ставка может достигать 21% .
8. Муниципальный налог на прирост стоимости земли (Plusvalía Municipal):
– Этот налог взимается муниципалитетами и зависит от увеличения стоимости земельного участка с момента его приобретения до момента продажи.
– Ставка и сумма зависят от региона, продолжительности владения и кадастровой стоимости земли.
– Недавно в Испании внесли изменения, чтобы сделать этот налог более справедливым, учитывая реальную рыночную стоимость.
Эти налоги существенно варьируются в зависимости от автономного сообщества, поэтому перед сделкой с недвижимостью и планированием доходов в Испании желательно проконсультироваться с налоговым специалистом или адвокатом, чтобы учесть региональные особенности.
