En Pologne, la fiscalité immobilière est divisée en trois catégories principales : les taxes sur l’achat, la détention, et la vente. Voici une vue d’ensemble détaillée :
Taxes sur l’achat d’un bien immobilier
1. Taxe sur les transactions civiles (PCC – Podatek od czynności cywilnoprawnych) :
– Taux : 2 % de la valeur du bien.
– S’applique aux biens achetés sur le marché secondaire.
– L’acheteur doit payer cette taxe dans les 14 jours suivant la signature du contrat de vente.
2. Taxe sur la valeur ajoutée (TVA – VAT) :
– Applicable uniquement aux biens achetés sur le marché primaire.
– Taux : 8 % (pour les logements jusqu’à 150 m²) ou 23 % (pour les surfaces plus grandes ou les biens commerciaux).
– Généralement incluse dans le prix de vente.
3. Frais notariaux :
– L’acheteur couvre les frais de notaire, qui dépendent de la valeur du bien. Le coût maximal est d’environ 10 000 PLN.
4. Frais d’enregistrement au registre foncier :
– L’inscription au registre foncier coûte environ 200 PLN.
Taxes sur la détention d’un bien immobilier
1. Taxe foncière (Podatek od nieruchomości) :
– Une taxe annuelle versée aux autorités locales.
– Le montant dépend de :
– La taille du bien (en m²).
– La catégorie du bien (résidentiel, commercial, agricole).
– Exemples de taux :
– Pour les biens résidentiels : jusqu’à 1 PLN par m².
– Pour les biens commerciaux : jusqu’à 28 PLN par m².
2. Redevance pour usufruit perpétuel (Opłata z tytułu użytkowania wieczystego) :
– Si le terrain appartient à l’État ou à la municipalité, le propriétaire paie une redevance annuelle (généralement 0,3–3 % de la valeur du terrain).
3. Impôt sur les revenus locatifs (PIT – Podatek dochodowy od osób fizycznych) :
– Si vous louez le bien, vous devez payer un impôt sur les revenus :
– 8,5 % pour les revenus locatifs jusqu’à 100 000 PLN par an.
– 12,5 % pour les montants supérieurs à 100 000 PLN.
– Une autre option consiste à opter pour l’imposition générale avec des taux de 12 % ou 32 % en fonction des revenus totaux.
Taxes sur la vente d’un bien immobilier
1. Impôt sur les plus-values immobilières (PIT) :
– S’applique si le bien est vendu dans un délai de 5 ans après son achat.
– Taux : 19 % sur le bénéfice (différence entre le prix d’achat et le prix de vente).
– Cet impôt peut être réduit si le produit de la vente est réinvesti dans l’achat d’un autre bien ou des travaux d’amélioration (dans un délai de 3 ans).
2. Exemptions :
– Si le bien est détenu depuis plus de 5 ans, aucune taxe sur les plus-values n’est due.
Coûts clés
– Lors de l’achat :
– Sur le marché secondaire : PCC (2 %), frais notariaux et frais d’enregistrement.
– Sur le marché primaire : TVA (8 % ou 23 %) et frais notariaux.
– Lors de la détention :
– Taxe foncière annuelle.
– Redevance pour usufruit perpétuel ou impôt sur les revenus locatifs (si le bien est loué).
– Lors de la vente :
– Impôt sur les plus-values (19 %) si le bien est détenu depuis moins de 5 ans.
