В Польше система налогообложения недвижимости охватывает три ключевых аспекта: налоги на покупку, на владение и на продажу. Вот подробный обзор каждого из них:
Налоги на покупку недвижимости
1. Налог на гражданско-правовые сделки (PCC):
– Ставка: 2 % от стоимости недвижимости.
– Применяется при покупке недвижимости на вторичном рынке.
– Покупатель обязан уплатить налог в течение 14 дней с момента подписания договора купли-продажи.
2. Налог на добавленную стоимость (VAT):
– Применяется только при покупке недвижимости на первичном рынке.
– Ставка: 8 % (на квартиры площадью до 150 м²) или 23 % (для большей площади или коммерческих объектов).
– Обычно включён в стоимость недвижимости.
3. Нотариальные расходы:
– Покупатель оплачивает нотариальные услуги, которые зависят от стоимости объекта. Максимальная сумма госпошлины составляет около 10 000 злотых.
4. Государственная регистрация права собственности:
– Стоимость регистрации в земельном реестре составляет около 200 злотых.
Налоги на владение недвижимостью
1. Налог на недвижимость (Podatek od nieruchomości):
– Ежегодный налог, который выплачивается в пользу местных органов власти.
– Ставка зависит от:
– Площади недвижимости (в м²).
– Категории недвижимости (жилой, коммерческой, сельскохозяйственной).
– Примерные ставки:
– Для жилой недвижимости — до 1 злотого за м².
– Для коммерческой недвижимости — до 28 злотых за м².
2. Плата за вечное пользование землёй (Opłata z tytułu użytkowania wieczystego):
– Если земля принадлежит государству или муниципалитету, владелец недвижимости может платить ежегодную аренду (обычно 0,3–3 % от стоимости земли).
3. Налог на доходы от аренды (PIT):
– Если вы сдаёте недвижимость в аренду, необходимо платить налог на доходы:
– 8,5 % на доходы до 100 000 злотых в год.
– 12,5 % на суммы свыше 100 000 злотых.
– Альтернативный вариант — общий налог по ставкам 12 % или 32 %, если применяется стандартная система налогообложения.
Налоги при продаже недвижимости
1. Налог на доходы с продажи (PIT):
– Применяется, если недвижимость продаётся в течение 5 лет после её приобретения.
– Ставка налога: 19 % от прибыли (разница между ценой покупки и продажи).
– Налог можно уменьшить, если деньги от продажи будут использованы на покупку другой недвижимости или улучшение жилья (условие: в течение 3 лет).
2. Освобождение от налога:
– Если недвижимость находится в собственности более 5 лет, налог на продажу не взимается.
Основные расходы
– При покупке:
– На вторичном рынке: PCC (2 %), нотариальные услуги, регистрационные сборы.
– На первичном рынке: VAT (8 % или 23 %), нотариальные услуги.
– При владении:
– Ежегодный налог на недвижимость.
– Возможные расходы за аренду земли или налог на доходы от аренды.
– При продаже:
– Налог на доходы (19 %), если срок владения менее 5 лет.
