{"id":15225,"date":"2025-01-14T07:19:19","date_gmt":"2025-01-14T04:19:19","guid":{"rendered":"https:\/\/erena.me\/2025\/01\/14\/calcul-de-limpot-foncier-changements-prevus-en-2025\/"},"modified":"2025-01-14T07:20:04","modified_gmt":"2025-01-14T04:20:04","slug":"calcul-de-limpot-foncier-changements-prevus-en-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/erena.me\/fr\/2025\/01\/14\/calcul-de-limpot-foncier-changements-prevus-en-2025\/","title":{"rendered":"Calcul de l&#8217;imp\u00f4t foncier : changements pr\u00e9vus en 2025"},"content":{"rendered":"<p>\u00c0 partir du 1er janvier 2025, une r\u00e9forme compl\u00e8te de l&#8217;imp\u00f4t foncier entrera en vigueur en Allemagne. Jusqu\u2019au 31 janvier 2023, les propri\u00e9taires de biens immobiliers \u00e9taient tenus de soumettre une d\u00e9claration fiscale. Mais comment le nouvel imp\u00f4t foncier sera-t-il calcul\u00e9, et quelles sont les d\u00e9marches \u00e0 entreprendre ? Cet article fournit un aper\u00e7u d\u00e9taill\u00e9 et des conseils pratiques.<\/p>\n<h3>Qu&#8217;est-ce que l&#8217;imp\u00f4t foncier ?<\/h3>\n<p>L&#8217;imp\u00f4t foncier est un imp\u00f4t local annuel pr\u00e9lev\u00e9 par les municipalit\u00e9s sur les propri\u00e9t\u00e9s. Il existe trois types d&#8217;imp\u00f4ts fonciers :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Imp\u00f4t foncier A (agricole) :<\/strong> Pour les terrains agricoles et forestiers.<\/li>\n<li><strong>Imp\u00f4t foncier B (b\u00e2ti) :<\/strong> Pour les terrains b\u00e2tis ou constructibles ainsi que les b\u00e2timents.<\/li>\n<li><strong>Imp\u00f4t foncier C (non b\u00e2ti) :<\/strong> Introduit avec la r\u00e9forme pour taxer davantage les terrains non b\u00e2tis et limiter la sp\u00e9culation.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pour la plupart des propri\u00e9taires, l&#8217;imp\u00f4t foncier B est le plus pertinent.<\/p>\n<h3>Pourquoi une r\u00e9forme ?<\/h3>\n<p>Jusqu\u2019\u00e0 pr\u00e9sent, l\u2019imp\u00f4t foncier \u00e9tait bas\u00e9 sur des valeurs standardis\u00e9es obsol\u00e8tes datant de 1935 (Allemagne de l&#8217;Est) et de 1964 (Allemagne de l&#8217;Ouest). Ces valeurs d\u00e9su\u00e8tes entra\u00eenaient des distorsions importantes, car elles ne refl\u00e9taient plus les conditions du march\u00e9 actuel. La Cour constitutionnelle f\u00e9d\u00e9rale a d\u00e9clar\u00e9 cette m\u00e9thode de calcul inconstitutionnelle, rendant une r\u00e9forme n\u00e9cessaire.<\/p>\n<h3>Nouvelle m\u00e9thode de calcul<\/h3>\n<p>\u00c0 partir de 2025, l\u2019imp\u00f4t foncier sera bas\u00e9 sur de nouvelles m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation. Les administrations fiscales r\u00e9\u00e9valueront environ 35 millions de propri\u00e9t\u00e9s. Le calcul de l\u2019imp\u00f4t foncier s\u2019effectuera toujours en trois \u00e9tapes :<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Valeur de l\u2019imp\u00f4t foncier :<\/strong> Elle remplace la valeur standardis\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente et est d\u00e9termin\u00e9e en fonction de facteurs tels que l\u2019emplacement, la superficie, la valeur fonci\u00e8re, le type de b\u00e2timent et l\u2019ann\u00e9e de construction.<\/li>\n<li><strong>Taux de calcul de l\u2019imp\u00f4t foncier :<\/strong> D\u00e9termine la part imposable de la valeur de l\u2019imp\u00f4t foncier.<\/li>\n<li><strong>Taux d\u2019imposition communal :<\/strong> Fix\u00e9 par les municipalit\u00e9s et varie consid\u00e9rablement.<\/li>\n<\/ol>\n<p><strong>Formule :<\/strong> Valeur de l\u2019imp\u00f4t foncier x Taux de calcul x Taux communal = Imp\u00f4t foncier annuel<\/p>\n<h3>Que doivent faire les propri\u00e9taires ?<\/h3>\n<p>Entre le 1er juillet 2022 et le 31 janvier 2023, les propri\u00e9taires devaient soumettre une d\u00e9claration fiscale. Sur la base de ces d\u00e9clarations, les autorit\u00e9s fiscales calculent la nouvelle valeur de l\u2019imp\u00f4t foncier, et les municipalit\u00e9s d\u00e9terminent le taux d\u2019imposition. \u00c0 partir de 2025, les propri\u00e9taires paieront le nouvel imp\u00f4t foncier.<\/p>\n<h4>En cas de retard<\/h4>\n<p>Les retardataires re\u00e7oivent un rappel et un nouveau d\u00e9lai. Si les donn\u00e9es ne sont pas soumises \u00e0 temps, des amendes peuvent \u00eatre impos\u00e9es. De plus, l\u2019administration fiscale peut estimer les valeurs, ce qui peut entra\u00eener des imp\u00f4ts plus \u00e9lev\u00e9s.<\/p>\n<h3>Conseils pratiques pour la d\u00e9claration fiscale<\/h3>\n<ul>\n<li><strong>Informations requises :<\/strong>\n<ul>\n<li>Superficie du terrain<\/li>\n<li>Valeur fonci\u00e8re<\/li>\n<li>Surface habitable<\/li>\n<li>Ann\u00e9e de construction<\/li>\n<li>Emplacement du terrain<\/li>\n<li>Type d\u2019utilisation<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>Sources :<\/strong> Contrat d\u2019achat, extraits du registre foncier, portails de valeurs fonci\u00e8res (ex. BORIS).<\/li>\n<li><strong>Assistance :<\/strong> Ceux qui ne souhaitent pas remplir eux-m\u00eames la d\u00e9claration peuvent faire appel \u00e0 un cabinet d\u2019experts-comptables (co\u00fbt : 200 \u00e0 300 euros).<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Changements li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9forme<\/h3>\n<h4>Pour les propri\u00e9t\u00e9s b\u00e2ties<\/h4>\n<p>Celles-ci seront \u00e9valu\u00e9es selon la m\u00e9thode du revenu. Les autorit\u00e9s fiscales multiplieront le loyer net hors charges par la valeur immobili\u00e8re, bas\u00e9e sur divers crit\u00e8res.<\/p>\n<h4>Pour les terrains non b\u00e2tis<\/h4>\n<p>Le nouvel imp\u00f4t foncier C permet aux municipalit\u00e9s d\u2019imposer des taxes plus \u00e9lev\u00e9es sur ces terrains.<\/p>\n<h4>Pour les propri\u00e9t\u00e9s non r\u00e9sidentielles<\/h4>\n<p>La m\u00e9thode des co\u00fbts sera maintenue, additionnant les valeurs du terrain, du b\u00e2timent et des installations ext\u00e9rieures.<\/p>\n<h3>Qui risque de payer plus ?<\/h3>\n<ul>\n<li><strong>R\u00e9sidents des grandes villes :<\/strong> Dans les zones co\u00fbteuses, les nouvelles valeurs peuvent augmenter consid\u00e9rablement.<\/li>\n<li><strong>Propri\u00e9taires de maisons individuelles :<\/strong> Ces propri\u00e9t\u00e9s sont souvent \u00e9valu\u00e9es plus haut.<\/li>\n<li><strong>Propri\u00e9taires de terrains non b\u00e2tis :<\/strong> Le nouvel imp\u00f4t foncier C entra\u00eene des taxes plus \u00e9lev\u00e9es.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Exceptions et exon\u00e9rations<\/h3>\n<ul>\n<li><strong>B\u00e2timents class\u00e9s monuments historiques :<\/strong> En raison des co\u00fbts \u00e9lev\u00e9s de maintenance et de r\u00e9novation.<\/li>\n<li><strong>Propri\u00e9t\u00e9s vacantes :<\/strong> En cas de pertes de revenus locatifs dues \u00e0 des dommages ou des probl\u00e8mes structurels.<\/li>\n<li><strong>Organismes \u00e0 but non lucratif :<\/strong> H\u00f4pitaux, \u00e9coles et institutions de recherche.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les parties concern\u00e9es doivent demander une exon\u00e9ration fiscale avant le 31 mars de l&#8217;ann\u00e9e suivante.<\/p>\n<h3>Conclusion<\/h3>\n<p>La r\u00e9forme de l\u2019imp\u00f4t foncier constitue un changement majeur pour les propri\u00e9taires. Une d\u00e9claration fiscale pr\u00e9cise et en temps voulu peut \u00e9viter des probl\u00e8mes potentiels. \u00c9tant donn\u00e9 que le calcul varie selon les L\u00e4nder, il est conseill\u00e9 de s\u2019informer t\u00f4t et de demander de l\u2019aide professionnelle en cas de doute.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u00c0 partir du 1er janvier 2025, une r\u00e9forme compl\u00e8te de l&#8217;imp\u00f4t foncier entrera en vigueur en&hellip;<\/p>\n","protected":false},"author":7,"featured_media":15152,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_lmt_disableupdate":"","_lmt_disable":"","footnotes":""},"categories":[137,71,82],"tags":[150],"class_list":["post-15225","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-guide-de-lallemagne","category-informations-fr","category-lois","tag-allemagne"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/erena.me\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/15225","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/erena.me\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/erena.me\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/erena.me\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/7"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/erena.me\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=15225"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/erena.me\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/15225\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/erena.me\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/15152"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/erena.me\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=15225"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/erena.me\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=15225"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/erena.me\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=15225"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}